4.3 AUDITORIAS
TODA EMPRESA DEBE TENER PLANES DIFERENTES:

• Corporativo
• Financiero
• Comercial

TODO PLAN DEBE TENER:

Metas.
Mecanismos de control.
Indicadores de gestión.

CORPORATIVO Y ESTRATEGICO:

• Visión
• Misión
• Valores
• Objetivos
• Estrategias
• Organización

FINANCIERO:

Apalancamiento Económico

COMERCIAL:

Mercadeo, Ventas y Servicio

ES UN EJERCICIO TRANSACCIONAL QUE GENERA GANANCIAS DE TODA ÍNDOLE.

Los planes se deben enmarcar dentro de los criterios de la calidad en los procesos de las áreas funcionales de la empresa.

• Administración
• Finanzas
• Personal
• Política
• Producción
• Comercial
• Investigación y Desarrollo.

Auditorias
Biñeta¿QUÉ ES UN AUDITORÍA?
La auditoría es una función de dirección que busca garantizar la integridad del patrimonio, cuya finalidad es analizar y apreciar de manera formal y sistemática, la veracidad de su información y el mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestión para determinar hasta qué punto la organización está cumpliendo los objetivos establecidos, así como identificar lo que requiere mejorarse en cuanto a las metas y estrategias, métodos y controles, su forma de operación y sus equipos humanos y físicos.

LA AUDITORÍA DEBE:

• Determinar la conformidad
• Determinar la no conformidad
• Determinar la idoneidad
• Determinar la efectividad
• Proveer oportunidad de mejoramiento

Conjunto de elementos a analizar con criterios de competitividad.

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

• Redefine la gestión.
• Comprueba si las cuentas contables expresan la situación real de la empresa.
• Comprueba la exactitud de las operaciones.
• Genera cambios en la manera de operar o en algunos procedimientos
• Genera incremento en órdenes y pedidos
• Detecta problemas de calidad
• Previene fraudes.
• Asegura una contabilidad precisa y clara.

BENEFICIOS DE LAS AUDITORIAS

• Dar confianza a la gerencia, pero evita el exceso.
• Protege los activos del negocio.
• Dar confianza al cliente
• Observar problemas operacionales y promociona la eficacia.
• Provee información correcta y segura.
• Proveer retroalimentación para acciones correctivas y preventivas
Auditorias
BiñetaPROGRAMA DE LA AUDITORÍA
“Conjunto de una o mas auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito especifico”

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL EQUIPO AUDITOR

• Preparar el plan de auditoría
• Dirigir reunión de apertura y cierre.
• Representar el equipo auditor frente a la dirección
• Presentar el informe de auditoría
• Comunicar y aclarar los requisitos de auditoría.
• Preparar la auditoria (elaborar la lista de verificación)
• Recolectar las evidencias (llevar a cabo las tareas asignadas)
• Documentar las observaciones.
• Definir y redactar los hallazgos
• Informar los resultados de la auditoría
• Verificar la implementación y eficacia de las acciones correctivas.

PLAN DE LA AUDITORÍA

Descripción de las actividades en el sitio y arreglos para desarrollar una auditoría.

• Objetivo especifico de la auditoría.
• Alcance:
• Proceso (s) a auditar
• Elementos del sistema aplicables
• Documentos de referencia aplicables.
• Áreas y personas (o cargos) a ser auditadas.
• Miembros del equipo auditor.
• Lugar y fecha de la auditoría.
• Horario (Duración). Incluye reunión de apertura y cierre.
• Requisitos de confidencialidad.

ES LA AGENDA DE UNA AUDITORÍA!!!!

EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

ETAPAS

• Reunión de apertura
• Recolección de evidencias
• Revisión de los hallazgos (Conclusiones)
• Reunión de cierre

HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA

Resultados de la evaluación de la EVIDENCIA recopilada frente a los CRITERIOS

CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA

Resultados de una auditoría tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos

CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA, INFORME (ACTA) DE AUDITORÍA

Responsabilidad de: Auditor Principal/Líder

RESUMEN DE LOS RESULTADOS

• Procesos Auditados
• Área y cargos auditados
• Equipo auditor
• Objeto y alcance de la auditoría
• Aspectos relevantes (fortalezas
) • Aspectos por mejorar (debilidades)
• Resultados (número de conformidades, clasificación, descripción breve, procesos, área, numeral)
• Observaciones generales o aclaraciones
• Cargos a quienes se distribuye el acta o informe.

REUNIÓN DE CIERRE
PRESENTAR LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA.

• Recordar el alcance de la auditoría.
• Agradecer a los auditados. Resaltar las fortalezas del proceso
• Presentar los hallazgos (Auditor Líder o cada auditor)
• Dar aclaraciones sobre los hallazgos (Sólo si son necesarias)

SEGUIMIENTO DE ACCIONES CORRECTIVAS

La verificación se debe centrar en la implementación de la acción correctiva y en su eficacia.
• Monitorear el estado de las respuestas de la organización auditada
• Visita al auditado de acuerdo con los plazos establecidos.
• Programación de una nueva auditoría.

¿QUÉ BUSCA UNA ORGANIZACIÓN EN MATERIA DE MEJORAMIENTO?
• Mejoramiento continuo de sus productos y servicios (EFICACIA)
• Mejoramiento continuo de sus procesos (EFICIENCIA)
• Confianza, a los clientes y otros interesados.
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